"תיקון 190" הוא שינוי לחוק קופות הגמל בישראל (2012), שאפשר לבני גיל 60 ומעלה להפקיד כספים לקופת גמל, ליהנות מהטבות מס ייחודיות, ולמשוך אותם כקצבה או במקרים מסוימים כסכום חד־פעמי. 

המטרה: לעודד חיסכון פנסיוני גם אחרי גיל הפרישה, ולתת יתרונות מס לחוסכים מבוגרים עם הון נזיל.

 איך זה עובד בפועל?

1. מפקידים כסף לקופת גמל תחת מסלול תיקון 190 (לא קשור לקרן השתלמות או הפנסיה הרגילה).

2. הכסף מושקע בשוק ההון במסלולים שונים (מניות, אג"ח, כללי וכו').

3. המשיכה יכולה להיות:

4. כקצבה חודשית – פטורה ממס (למי שעומד בתנאים).

5. כסכום חד פעמי – מס מופחת של 15% על הרווח הריאלי בלבד (ולא 25% כמו בהשקעות רגילות).

יתרונות מרכזיים :

מיסוי מופחת – 15% על הרווח הריאלי (לעומת 25% על רווח נומינלי במכשירי השקעה רגילים).

העברה בין־דורית (ירושה) – במקרה פטירה, הכספים עוברים למוטבים במס מופחת או פטור (תלוי בגיל ובצורת המשיכה).

נזילות – אפשר למשוך את הכספים בכל זמן (כקצבה או כסכום חד־פעמי)

ירושה - במידה והעמית נפטר לפני גיל 75 הכסף עובר במלואו ליורשים ללא מס , עד 3 חודשים מיום הפטירה .

מתאים בעיקר לבני 60+ עם קצבה מינימלית מוכחת (נכון ל־2025 סביב 5,850 ₪).

מי שמושך כספים שלא כקצבה, משלם מס (אמנם מופחת, אך עדיין קיים)

הכסף צבוע כתיקון 190 – יש מגבלות ייחודיות על המשיכה.

נדרש תכנון מס וירושה – חשוב להתייעץ עם יועץ פנסיוני/מס לפני הפקדות גדולות.

קיימת צבירה של כ 50000 ש"ח שאותה ניתן למשוך אך ורק כקצבה

למי זה מתאים?

פנסיונרים שכבר מקבלים קצבת פנסיה חודשית מספקת (מעל התקרה המינימלית).

בעלי הון פנוי (לדוגמה: ממכירת נכס, ירושה, חיסכון פרטי) שרוצים להשקיע בצורה יעילה מבחינת מס.

מי שרוצה להעביר כספים בירושה בפטור ממס ואינו מייעד את הכסף לחסכון לתקופה קצרה .